حسابداری و امورمالی

پولشویی money Laundering چیست؟

پولشویی و کسب میلیاردها پول

پولشویی چیست؟ انواع پولشویی – پولشویی در ایران – مراحل پولشویی – تاریخچه پولشویی – مجازات پولشویی

پولشویی به انگلیسی Money laundering یک جرم ثانویـه و فرآیندی غیرقانونی است که طی آن شخص یا اشخاصی اعم از حقیقی یا حقوقی عواید و درآمدهای حاصل از اعمال غیر قانونی (جرم اولیه و یا منشأ) را مشروعیت می بخشند.

بـه عبارتی پولشویی ابزاری به منظور پاک کردن ردپای جرم منشأ تلقی میشود.
منظور از درآمدهای غیرقانونی یـا پول کثیف عبارت است از درآمدهای حاصل از جرائم اولیه مانند:
• قاچاق مواد مخدر و داروهای آرام بخش
• آدم ربایی، قاچاق انسان و اعضاء بدن
• اخاذی، ارتشا، اختلاس
• فحشا
• فرار از مالیات و …

پول‌شویی

پولشویی طبق تعريف “سازمان پليس كيفری”، عبارت است از هر نوع عمل يا اقدام به عمل، برای مخفی كردن
يا تغییر ظاهر و هويت عوايد نامشروع، به طوری كه وانمود شود از منابع قانونی سرچشمه گرفته است.

روش‌های پول‌شویی:
• سهام بندی
• قاچاق فله ایِ پول نقد
• معاملات پولی متمرکز
• تجارت مبتنی بر پولشویی

انواع پولشویی

پولشویی به چهار نوع قابل تقسیم است.

پولشویی درونی:

شامل پول‌های کثیف حاصل از فعالیت مجرمانه داخل خاک یک کشور می‌شود که در همان کشور شسته می‌شود.

پولشویی بیرونی:

شامل پول‌های کثیف به دست آمده از فعالیت مجرمانه انجام شده در سایر کشورها که درخارج نیز شسته می‌شود.

پولشویی کنترل شونده:

شامل پول‌های کثیف به دست آمده از فعالیت مجرمانه که در داخل خاک یک کشور کسب و در خارج از آن کشور تطهیر می‌شود.

پولشویی وارداتی:

شامل پول‌هایی که از فعالیت مجرمانه در سایر نقاط به دست آمده و در داخل خاک کشور موردنظر شسته می‌شود.

تاريخچه پولشویی

در آثار بسياری از مورخين ميتوان سابقه تطهير پول را از گذشته های دور برداشت نمود.
مخفی كردن دارایی ها و جا به جايی ثروت از طرف بازرگانان و تجار در مقابل حكومت، انتقال مالكيت يک قطعه زمين تحت عنوان هبه از طرف فروشنده و پرداخت هدايا از طرف خريدار در زمينهايی كه حق فروش از آنان سلب شده بود، از جمله
سوابقي است كه در تاريخ ثبت شده است.
تاريخچه پول شويی به 4000 سال قبل از تولد مسيح ميرسد.
اما واژه ” پولشویی ” جديداً وارد مفاهيم اقتصادی و مشمول جرايم گرديده است.
گفته ميشود اين اصطالح از مالكيت مافيا بر دستگاههای لباسشويی سكه ای در آمريكا گرفته شده است.
در قضيه واترگيت در سال 1920 در آمريكا، براي نخستين بار اصطالح پولشويی وارد مطبوعات شد و در سال 1982 به متون قضايي و حقوقی آمريكا نيز راه يافت.
پولشویی به عنوان يک جرم در مورد عوايد حاصل از قاچاق مواد مخدر و داروهاي روانگردان مورد توجه كشورهای غربی قرارگرفت.
اين امر به دليل آگاهی كشورهای مزبور از سودهای كلان حاصل از اين فعاليت مجرمانه و نگرانی آنها درباره گسترش مصرف موادمخدر در جوامع غربی بود.
به هر حال، جنايتكاران همواره به مشاغلی روی آورده اند كه منافع نقدی بيشتری داشته باشد.
آنها در اين مسير مؤسسات حقوقی و شيوه های حسابداری بنا كرده و بانكها، استوديوهای فيلمسازی، واحدهای مهندسی و حتي دولتها را خريداری نموده اند.

علت پول‌شویی

بطور کلی پول‌شویی به این دلیل انجام می‌شود که منبع واقعی پول نامشخص باقی بماند. فرار مالیاتی هم می‌تواند دلیل دیگری برای آن باشد.
پول‌شویی به‌طور عمده یک جرم فرعی برای رد گم کردن درآمد حاصل از جرم اصلی است.
جرم پول‌شویی هم تا حد زیادی به جرم اولیه وابسته است. پول‌شویان اغلب کسانی هستند که از قاچاق مواد مخدر، اختلاس، رشوه و سایر راه‌های غیرقانونی کسب درآمد کرده‌اند و به دنبال «تمیز کردن» پول هستند.

آثار نامطلوب پولشویی

از آنجائیکه بقای گروههای تبهکار به پولشویی وابسته می باشد لذا این فرآیند تهدیدی جدی برای جامعه تلقی شده و آثار نامطلوبی را به دنبال خواهد داشت، از جمله :
• گسترش فعالیتهای مجرمانه، غیرقانونی و زیرزمینی
• کاهش بهره وری و اختلال در بازارهای مالی
• رقابـت ناسالم بیـن بخشهای مختلف و تضعیف
بخش خصوصی
• فرار مالیاتی و فشار به قشر ضعیف تر جامعه
• انباشت قدرت و ثروت در دست مجرمان و بزهکاران

تأثیر پولشویی بر اقتصاد

  • تخریب بازارهای مالی
  • فرار سرمایه به‌صورت غیرقانونی از کشور
  • کاهش تقاضای پول و کاهش معینی در نرخ سالانهٔ تولید ناخالص ملی
  • ورشکستگی بخش خصوصی
  • کاهش بهره‌وری در بخش واقعی اقتصاد
  • افزایش ریسک خصوصی‌سازی
  • تخریب بخش خارجی اقتصاد
  • ایجاد بی‌ثباتی در روند نرخ‌های ارز و بهره
  • توزیع نابرابر درآمد

مشاغل در معرض سوء استفاده پولشویان

مشاغلی که بیشتر در معرض پولشویی قرار دارند عبارتند از:
سیستم های مالی و بانکی، صرافی ها، دفاتر اسناد رسمی، عرضه کنندگان کالاهای گرانبها (عتیقه فروشـی، طلا و جواهر فروشی و …)، بنگاههای فروش ماشین، کارواش ها، هتل ها، رستوران ها و خرده فروشی ها، موسسات و بنگاههای خیریـه، آژانس های مسافرتی و شرکتهای حمل و نقل، شرکتهای بیمه، مشاورین املاک، شرکتهای ساختمانی و سرمایه گذاری مسکن، وکال.

مراحل پولشویی

جايگذاری:

اولین مرحله جایگذاری يا تزریق عوايد از فعالیتهای مجرمانه به شبكه مالی رسمی با هدف تبديل عوايد از حالت نقدي به ابزارها و داراییهای مالی است.

یک از تکنیک های جایگذاری اسمورفینگ است.
در اولین مرحله پولشویی همچنین می­توان از تعاونی ساختمان سازی، شرکت های بیمه، باشگاه های خصوصی، کازینو، رستوران ها و .. نیز استفاده کرد.

لايه چينی:

تبدیل و جابجایی پول از مکانی به مکان دیگر به منظور تغییر چهره دادن منشا غیر قانونی وجه است.

یعنی جداسازی عوايد حاصل از جرم از منشا غیر قانونی آن که از طريق ايجاد لايه های پيچيده مبتنی بر معاملات (نقل و انتقال) با هدف مبهم سازی زنجیره عطف حسابرسی، مجهول گذاشتن هويت طرفهاي اصلي معامله و عدم امکان ردیابی منشا مال صورت مي گيرد. این امر متضمن انجام عملیاتی مانند حواله وجه سپرده شده نزد بانکها و موسسات مالی به بانک و موسسه دیگر، یا تبدیل سپرده نقدی به اسناد پولی دیگر (اوراق بهادار، سهام و چک های مسافرتی) است. یکی از تکنیک های لایه گذاری اختلاط پول کثیف با پول تمیز است. به این ترتیب که عواید حاصل از جرم با انجام معاملاتی از قبیل صادرات و واردات کالا و توسل به کم نمایی سیاهه صادارتی و گران نمایی سیاهه وارداتی وارد چرخه رسمی اقتصاد می­ شود.

يكپارچه سازی:

فراهم كردن پوشش ظاهري مشروع و توجيه قانونی (قالبی مشروع) براي عوايد حاصل از فعاليتهاي مجرمانه است.

چنانچه مرحله لايه چيني با موفقيت انجام شود عوايد شسته شده با استفاده از طرحهاي يكپارچه سازی، به نحوي وارد جريان اصلي اقتصادي مي­شود كه بازگشت به سيستم مالی، وجوه شكل و ظاهری قانونی يافته است.
این مرحله ممکن است از روش های متعددی مانند استفاده از شرکت های پوششی اعطای وام یا سپرده گذاری در موسسه های خارجی به عنوان وثیقه تامین برای وام های داخلی، صورت گیرد.

مجازات پولشویی

استرداد درآمد و عواید حاصل از جرم مشتمل بر اصل و منفعت حاصل.
جزای نقدی به میزان یک چهارم عواید حاصل از جرم.
منظور از عواید حاصل از جرم در ماده 9 قانون مورد بحث، عوائد حاصل از جرم پولشویی است.

پول‌شویی در ایران

طی سالهای گذشته، ایران در کنار کره شمالی همواره جزء کشورهای لیست سیاه گروه ویژه اقدام مالی بوده‌ است.

رتبه ایران در پول‌شویی:
طبق بررسی مؤسسه تحقیقات حکومت‌داری بازل هم که با بررسی مولفه‌های مختلف سیاسی و مالی در 149 کشور جهان آن‌ها را بر اساس شاخص ضد پول‌شویی رتبه‌بندی کرده‌است در جدول ایران، افغانستان و تاجیکستان به ترتیب در جایگاه‌های اول تا سوم پول‌شویی قرار گرفته‌اند.

روش های مبارزه با پولشویی

مهمترین روش های مبارزه با پولشویی عبارتند از:

  1. کنترل و نظارت لازم بر ارزهای خارجی
  2. اعمال نظارت بر سیستم های پولی و مالی
  3. تشکیل نهادها و تصویب قوانین مبارزه با پول شویی

مهمترین نهاد بین المللی در مبارزه با پولشویی FATF می باشد.

 

امتیاز شما به این مطلب:
[votes: 0 Rating: 0]
برچسب ها
نمایش بیشتر
   

دیدگاه بگذارید

اولین نفری باشید که دیدگاه می‌گذارد

  اشتراک در  
اطلاع از
بستن